La venta de productos o servicios en otros Estados miembros de la Unión Europea desde España requiere la inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) antes de la primera operación, con obligaciones fiscales y trámites asociados.
Te explicaremos:
- Qué es el ROI
- Quiénes están obligados al registro
- Cómo solicitarlo
- El NIF-IVA en tus obligaciones fiscales y contables
Que es el ROI
El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) es una base de datos que incluye a profesionales y empresarios que llevan a cabo operaciones comerciales con empresas o profesionales de otros Estados miembros de la Unión Europea (UE).
Este registro es esencial para quienes realizan transacciones en la Unión Europea. También conocido como VIES, facilita la consulta de operadores intracomunitarios en la página de Hacienda. Si tanto el vendedor como el cliente están registrados, las facturas están exentas de IVA, pero es responsabilidad del vendedor asegurarse de la inscripción del cliente para beneficiarse de esta exención.
Quiénes estan obligados al registro
Empresarios, profesionales o entidades deben inscribirse en el ROI al darse de alta como autónomos en Hacienda. Esto aplica a quienes realicen entregas de bienes, adquisiciones intracomunitarias, o presten servicios en otro Estado de la UE, siendo el destinatario el sujeto pasivo. También deben registrarse las personas jurídicas que, sin actuar como empresarios, realicen adquisiciones intracomunitarias sujetas al IVA.
Cómo solicitarlo
Al tramitar tu alta en Hacienda para operaciones intracomunitarias, usa el modelo 036 y solicita la inscripción en el ROI marcando la casilla 582; al darte de baja, marca la casilla 583. Si solicitas el alta en el ROI después del registro como autónomo, utiliza la casilla 130 en la página 1 y marca las casillas 582 y 584 como modificación.
Después de dar de alta en Hacienda y en el ROI, la aceptación por parte de la administración tributaria puede demorarse hasta tres meses. El silencio administrativo tras este plazo indica denegación. Hacienda realiza comprobaciones, que incluyen inspecciones o solicitudes de documentación. Si todo va bien, te asignan un NIF-IVA con el prefijo ES; pero si rechazan tu alta, no podrás emitir o recibir facturas exentas de IVA por operaciones intracomunitarias.
El NIF-IVA en tus obligaciones fiscales y contables
El NIF-IVA proporcionado por Hacienda es esencial para detallar operaciones intracomunitarias en el modelo 349. Debes desglosar cada operación con el NIF-IVA, código del país, nombre, tipo de operación e base imponible. Aunque coincide con el modelo 303, no se especifica en el apartado de operaciones intracomunitarias para la autoliquidación trimestral de IVA. Además, el NIF-IVA es clave en tus libros contables para registrar información sobre facturas emitidas y recibidas de clientes y proveedores.
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